+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Договор дарения на санаторно курортное лечение

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Организация частично оплачивает сотрудникам стоимость туристических путевок и путевок на санаторно-курортное лечение. Являются ли объектом обложения страховыми взносами выплаты сотрудникам в виде компенсации по туристическим путевкам и путевкам на санаторно-курортное лечение?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор Дарения. Как оформить дарственную. Дарение недвижимости - как не попасть в просак.

Путевка сотруднику за счет компании

Лето традиционно ассоциируется с отдыхом и поправкой здоровья. У детей - каникулы, у многих взрослых - отпуск. Чтобы использовать это время с пользой, хочется куда-нибудь поехать - позагорать, посмотреть достопримечательности, а лучше всего - съездить на курорт в санаторий или отправить ребенка в оздоровительный летний лагерь.

Нередко работодатели принимают участие в организации отдыха и лечения работников и членов их семей прежде всего детей сотрудников. Некоторые предоставляют работникам полностью бесплатные путевки в составе соцпакета, то есть покупают путевки для работников за счет средств организации-работодателя, в соответствии с положениями коллективного договора, трудовых договоров или локальных нормативных актов.

Другие покупают путевки для работников и передают их на льготных условиях, то есть часть стоимости путевки покрывается работодателем, а часть взимается с работника. В некоторых случаях путевки могут приобретаться или, по крайней мере, частично компенсироваться за счет средств ФСС РФ или регионального бюджета. Бывает также, что работникам предоставляется денежная компенсация на приобретение путевок для себя и своих детей. Во всех подобных случаях бухгалтеру нужно правильно отразить все операции в учете и не запутаться при начислении налогов.

В этом ему поможет наша статья. Начнем с вопросов налогообложения и исчисления страховых взносов со стоимости путевок для работников.

По общему правилу расходы организации на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, равно как и другие расходы, произведенные в пользу работников, в целях налогообложения прибыли не признаются п. Это правило действует и в том случае, если такие путевки или денежная компенсация их стоимости предоставляются работникам как часть соцпакета на основании коллективного договора или трудовых договоров. С таким подходом соглашаются и судьи.

Впрочем, есть один вариант, как организовать санаторно-курортное лечение работников, которые в нем нуждаются, и при этом признать расходы в налоговом учете. Для этого нужно воспользоваться механизмом добровольного личного страхования работников и выбрать такую программу добровольного медицинского страхования, которая предусматривает санаторно-курортное лечение.

Ведь расходы в виде платежей взносов работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключенным на срок не менее одного года со страховыми организациями, имеющими соответствующие лицензии, и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, учитываются в составе расходов на оплату труда на основании п. О такой возможности говорили финансисты и налоговики - например, в Письмах Минфина России от Более того, специалисты налогового ведомства уточнили, что норма, изложенная в п.

У организаций, перешедших на "упрощенку" и выбравших объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ситуация обстоит аналогичным образом.

Хотя действие ст. Зато согласно пп. И значит, они тоже могут включать в состав расходов суммы платежей по договорам добровольного медицинского страхования работников, предусматривающим оплату санаторно-курортного лечения. Согласно ст. Значит, вопрос, нужно ли начислять НДС, возникает и в случае, если с работника взыскивается полностью или частично стоимость предоставленной ему путевки, и в ситуации, когда путевка передается работнику бесплатно, причем не важно, как именно это оформлено заключен договор дарения, путевка передана как материальная помощь, как премия и т.

В отношении санаторно-курортных путевок или курсовок, оформленных соответствующим бланком строгой отчетности, существует льгота по НДС, предусмотренная в пп.

Но, к сожалению, у контролирующих органов и судей нет единого мнения в отношении того, может ли этой льготой воспользоваться не та организация, которая непосредственно эти услуги оказывает, а, к примеру, организация-работодатель, передающая приобретенные путевки безвозмездно в дар работникам. Буквально в пп.

Финансисты трактуют эту норму "расширительно", считая, что воспользоваться льготой могут не только сами санаторно-курортные и оздоровительные организации, но и, к примеру, организации-работодатели, приобретающие путевки для работников.

Например , в Письмах Минфина России от Однако есть примеры из арбитражной практики, когда судьи решали, что эта льгота может быть применена лишь теми организациями, которые непосредственно оказывают санаторно-курортные услуги, - как, например, в Постановлении ФАС Центрального округа от Да и верховные арбитры тоже считают, что положения пп. Ведь сама организация-работодатель не оказывала и не получала услуг санаторно-курортных организаций, а непосредственными получателями услуг, оформленных путевками установленного образца, были работники общества.

Поэтому передача обществом своим работникам путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации независимо от оплаты их полностью или частично обществом в интересах получающих такие услуги работников не создает объекта обложения НДС, ведь добавленная стоимость в данной ситуации не создается. Во многих случаях со стоимости путевок, предоставленных работникам, удерживать НДФЛ не надо.

Но, к сожалению, не во всех. Поэтому нужно разбираться отдельно с каждой конкретной ситуацией исходя из общих правил, изложенных в п. Прежде всего имейте в виду, что однозначно облагаются НДФЛ туристские путевки. Поэтому, например, если для директора предприятия купили турпутевку - неважно, на Бали или на Байкал - с ее стоимости, то есть, по сути, из заработной платы и иных доходов директора, нужно удерживать НДФЛ.

Ведь полная или частичная оплата товаров, работ, услуг, включая и оплату отдыха, произведенная организацией за физлицо-налогоплательщика и в его интересах, согласно пп. Датой получения дохода будет считаться дата передачи вручения путевки работнику. От НДФЛ путевки освобождаются лишь в том случае, если услуги по ним оказываются санаторно-курортными или оздоровительными организациями.

К их числу относятся:. Но учтите - для того, чтобы применить эту льготу, необходимо, чтобы санаторно-курортная или оздоровительная организация находилась на территории Российской Федерации. Если же, скажем, главного бухгалтера отправили подлечиться в санаторий в Карловы Вары или, к примеру, ребенок директора поехал в оздоровительный детский лагерь на Кипр, НДФЛ надо удерживать по полной программе.

Придется удержать НДФЛ и в случае, если путевка предоставлена в иную организацию, не указанную в этом перечне. К примеру, если сотруднику предоставлена путевка в оздоровительно-развлекательный комплекс, как пояснялось в Письме Минфина России от Далее важным критерием является источник финансирования расходов на приобретение путевки или компенсацию ее стоимости:.

Ну и наконец, имеет немаловажное значение, кто является получателем путевки для кого она предназначена. В закрытый перечень лиц, оплата стоимости путевок которым не облагается НДФЛ, приведенный в п. В остальных случаях придется удерживать НДФЛ. Например , под действие этой нормы не подпадают члены семей бывших работников организации, если они не являются инвалидами или детьми до 16 лет. Поэтому, даже если предоставление бесплатных или льготных путевок таким лицам - скажем, детям бывших работников старше 16 лет - предусмотрено локальными нормативными актами положениями, коллективным договором и т.

Такие разъяснения были даны в Письмах Минфина России от Если путевки для работников и членов их семей приобретаются профсоюзной организацией, льгота по НДФЛ может быть предоставлена на другом основании - в соответствии с п. Этим пунктом установлено, что от обложения НДФЛ освобождаются выплаты, производимые профсоюзными комитетами в том числе материальная помощь членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.

Как уточняется в Письме Минфина России от А вот выплаты, производимые членам профсоюза за счет иных источников, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Ну и еще один нюанс. По мнению финансистов, немаловажно и то, как именно оформляется вручение работникам путевки. Например , если организация за счет средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль, самостоятельно приобретает санаторно-курортные путевки и передает их своим работникам в качестве материальной помощи, нужно применять правила исчисления НДФЛ, установленные в отношении материальной помощи в п.

Такая ситуация была освещена в Письме Минфина России от По аналогии придется поступить и в случае, если передача путевки оформляется договором дарения то есть путевка вручается как подарок. При решении вопроса о том, нужно ли начислять страховые взносы на стоимость путевки или денежной компенсации на ее приобретение, нужно обратить внимание прежде всего на два фактора:.

Дело в том, что в соответствии с п. Значит, если с лицом, в пользу которого на чье имя приобретена путевка, нет трудовых отношений, то и страховые взносы начислять не надо. На этом основании, в частности, не облагаются взносами путевки, приобретенные:. А вот если путевка предоставлена самому работнику, взносы начислить придется. Ведь эта передача осуществлена в рамках трудовых отношений и данный вид вознаграждений и выплат в пользу работника не упоминается в перечне исключаемых из базы начисления взносов, приведенном в ст.

Значит, имеет место облагаемое взносами вознаграждение в натуральной форме в пользу физического лица по трудовому договору. Именно такие разъяснения давали специалисты Минздравсоцразвития России - к примеру, в Письмах от Правда, есть один способ "обойти" взносы - можно путевку работнику подарить, заключив с ним соответствующий договор дарения. Поскольку договор дарения - это отдельный гражданско-правовой договор, не связанный с выполнением работ или оказанием услуг, в данном случае - пусть даже и с одаряемым в принципе существуют трудовые отношения - передача путевки в дар не будет составлять объекта обложения страховыми взносами.

О том, что со стоимости подарков работникам, вручаемых им по договорам дарения ст. В налоговом учете принципиальных изменений не будет - стоимость путевок и так нельзя признавать на основании п. А теперь перейдем, собственно, к вопросам бухгалтерского учета путевок.

Конечно, тут все зависит от конкретной ситуации. Начнем со случаев, когда путевки приобретаются за счет средств работодателя и предоставляются работнику либо совсем бесплатно то есть расходы финансируются полностью за счет чистой прибыли организации , либо на льготных условиях то есть часть стоимости путевки списывается на расходы организации-работодателя, а часть взимается с работника.

А ту часть стоимости путевки, которая оплачивается работодателем не взимается с работника , относят в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы". Пример 1. При этом по общему правилу работник оплачивает свою часть стоимости путевки наличными деньгами в кассу организации при получении путевки, однако в исключительных случаях по согласованию с руководителем организации возможна выдача путевки с последующим удержанием соответствующих сумм из заработной платы работника.

В июле г. Сидорову и бухгалтеру Д. Допустим, что менеджер оплатил свою часть стоимости путевки наличными деньгами при получении путевки, а бухгалтеру в связи с тем, что в последнее время у нее были серьезные проблемы со здоровьем и финансовые затруднения, руководство организации предоставило возможность рассчитаться путем удержания из зарплаты, и она написала соответствующее заявление, на основании которого начиная с заработной платы за август г.

Предположим, что зарплата бухгалтера Д. Максимовой составляет 20 руб. Сидорову в части стоимости путевки, оплаченной работником ;. Сидорову путевки, которая финансируется за счет средств работодателя. Максимовой по возмещению части стоимости врученной ей путевки, которая будет погашаться посредством удержания из заработной платы;. Максимовой путевки, которая финансируется за счет средств работодателя. В результате расчеты с А.

Сидоровым за путевку закрыты, а за Д. Максимовой числится задолженность в размере 15 руб. Максимовой в погашение задолженности по оплате части стоимости врученной ей путевки.

Поэтому по состоянию на 1 декабря г. Максимовой за путевку составит:. Максимовой за путевку. Такую же схему возможно применить и в случае, если путевка полностью бесплатна для работника, то есть если работодатель берет на себя всю сумму расходов на приобретение путевки. Тогда передача путевки работнику отразится в полном объеме одной записью с кредита счета в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Путевки для работников и членов их семей

Договор дарения автомобиля — это соглашение, заключаемое между двумя сторонами — дарителем и одаряемым. Такой договор является безвозмездным. По данному договору даритель одна сторона передает одаряемому второй стороне автомобиль в собственность на безвозмездной основе. Чаще всего транспортные средства отчуждаются при помощи процедуры купли-продажи. Но бывают случаи, когда можно воспользоваться процедурой дарения. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Все, что ваш работник получил от работодателя по договору дарения, санаторной путевки и проезда к месту санаторно-курортного лечения по.

Путевки работникам и их детям: НДФЛ, взносы, налог на прибыль

Путевка: туристическая или санаторно-курортная Любая компания, если пожелает, вправе взять на себя расходы по организации отдыха сотрудников: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной самостоятельно путевки. Это может быть как разовая акция конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем , так и оплата путевок на регулярной основе всем или определенным категориям работников. В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре ч. При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Любая компания вправе оплатить отдых сотрудникам: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной ими самостоятельно путевки. Стоимость санаторно-курортных путевок можно попробовать компенсировать за счет ФСС или бюджета. Со стоимости санаторно-курортной путевки НДФЛ не удерживается, если санаторий находится на территории России.

Договор дарения на санаторно курортное лечение

Облагаются ли страховыми взносами суммы выплат в пользу работников, предусмотренных коллективным договором, осуществляемых в рамках трудовых отношений? В соответствии с редакцией части 1 статьи 7 Федерального закона от Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, не предусмотренные трудовыми договорами, в году страховыми взносами не облагались. В этой связи с года объектом обложения страховыми взносами на основании части 1 статьи 7 Федерального закона N ФЗ являются все выплаты в пользу работников в денежной и натуральной формах, производимые работодателем в рамках трудовых отношений, в том числе как на основании положений трудовых договоров, так и при отсутствии положений о тех или иных выплатах в указанных договорах, но производимые в связи с наличием трудовых отношений между работником и работодателем, за исключением сумм, поименованных в статье 9 Федерального закона N ФЗ. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

По общему правилу стоимость путевок для работников в налоговые расходы не включается п. Но стоимость путевки для работников в санаторно-курортное учреждение можно отнести на расходы компании, если путевка является премией работнику за производственные достижения абз.

Компания оплачивает работнику отдых: пять практических ситуаций

Чтобы иметь возможность учесть стоимость отдыха при расчете налога на прибыль, можно не оплачивать сотруднику отдых, а выписать ему премию за производственные достижения на стоимость путевки самого сотрудника или члена семьи. Тогда сумма премии может быть учтена при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда. Одновременна вся сумма премии попадет под налогообложение НДФЛ и страховыми взносами. Во всех остальных случаях оплата отдыха сотрудников и членов семей должна быть произведена за счет чистой прибыли. Дорогие читатели!

Документ отсутствует в свободном доступе. Вы можете заказать текст документа и получить его прямо сейчас. Являются ли объектом обложения страховыми взносами выплаты сотрудникам в виде компенсации по туристическим путевкам и путевкам на санаторно-курортное лечение? Будут ли облагаться страховыми взносами доплаты за туристические путевки и путевки на санаторно-курортное лечение, если на указанные суммы с работником заключить договор дарения? Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ.

Ссуда. Дарение · Госрегистрация · Договорная ответственность, Путевка: туристическая или санаторно-курортная следует прописать в трудовом или коллективном договоре (ч. 2 ст. приведены расходы на оплату путевок на лечение или отдых, произведенные в пользу работников (п.

Даже в ситуации экономического кризиса некоторые компании обеспечивают своих работников бесплатными путевками. Бесплатный отдых работников может быть организован разными способами. Рассмотрим наиболее популярные варианты.

Лето традиционно ассоциируется с отдыхом и поправкой здоровья. У детей - каникулы, у многих взрослых - отпуск. Чтобы использовать это время с пользой, хочется куда-нибудь поехать - позагорать, посмотреть достопримечательности, а лучше всего - съездить на курорт в санаторий или отправить ребенка в оздоровительный летний лагерь. Нередко работодатели принимают участие в организации отдыха и лечения работников и членов их семей прежде всего детей сотрудников. Некоторые предоставляют работникам полностью бесплатные путевки в составе соцпакета, то есть покупают путевки для работников за счет средств организации-работодателя, в соответствии с положениями коллективного договора, трудовых договоров или локальных нормативных актов. Другие покупают путевки для работников и передают их на льготных условиях, то есть часть стоимости путевки покрывается работодателем, а часть взимается с работника.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оспорить договор дарения?
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. liatami

    Опять народ брить будут, чем дальшэ в лес злее дятлы)

  2. Злата

    10. Вас ждут клиент, его адвокат, юрист и наряд полиции.

  3. Федот

    Занимаюсь ремонтом машин и мне эта тема очень даже интересна.

  4. sirenmaigang

    Не бачу смисла в таоїх словах . донбас це українська земля і там іде війна.значить грани