+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Решение учредителя доли в ооо другому физическому лицу

Источник: Журнал " Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение " Участники общества с ограниченной ответственностью ООО владеют долями, с которыми они вправе совершать любые действия, не противоречащие законодательству. Например, долю в ООО можно подарить или продать или можно просто выйти из ООО и получить действительную стоимость своей доли. Возникает ли в таких случаях доход, облагаемый НДФЛ? Какие разъяснения по этой теме дают представители Минфина и ФНС? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как грамотно выйти из ООО (продажа доли или выход?)

Решение о покупке доли в ооо образец

Учредитель общества с ограниченной ответственностью, будь то организация или физическое лицо, в любой момент может принять решение о выходе из состава участников ООО или продаже доли. Порядок налогообложения таких операций в Налоговом кодексе РФ прописан нечетко. Поэтому на практике постоянно возникают вопросы. Как не допустить ошибок при налогообложении доходов, полученных участниками в связи с выходом из ООО? В письме от По мнению специалистов Минфина России, образовавшийся убыток при расчете налога на прибыль не отражается, поскольку сумма в пределах вклада взноса в уставный капитал согласно п.

Вроде бы все правильно. Если не учитывать, что выход из ООО — это не единственный вариант расставания с долей в компании. Равно как и взнос в уставный капитал не единственный способ такую долю приобрести. Чтобы понять, к каким именно случаям применим сделанный Минфином России вывод, а также как правильно посчитать налоги в других ситуациях, необходимо детально изучить все нюансы, возникающие при операциях с долями. Начнем с истоков.

Прежде чем реализовать долю в ООО, необходимо каким-то образом ее получить. И если не брать в расчет правопреемство при реорганизации, то законодательство предоставляет потенциальным участникам всего две возможности. Так, в компанию можно войти, внеся взнос в уставный капитал как при учреждении, так и в дальнейшем при увеличении количества участников.

А можно купить долю, заключив сделку с самим обществом или с одним из его участников. И хотя с точки зрения гражданского и корпоративного законодательства результат в итоге будет один и тот же — у нового участника появится право на получение части доходов организации, а также возможность участвовать в управлении компанией, — для налоговых целей порядок получения доли будет различаться.

Более подробно мы этот вопрос осветим чуть ниже, а пока лишь напомним, что по правилам п. А вот расходы на приобретение доли иным способом к примеру, по договору купли-продажи с ООО или с одним из участников уже могут быть учтены по правилам ст.

Проще говоря, при продаже такой доли расходы будут уменьшать полученные доходы. Расстаться с имеющейся у компании долей в другой фирме на возмездной основе можно также двумя способами.

Во-первых, ее можно продать другому участнику либо если это допускается уставом компании любому третьему лицу. А можно просто написать заявление о выходе из ООО и получить от общества действительную стоимость доли, которая будет определена по данным бухгалтерского учета ООО за последний отчетный период, предшествующий тому, в котором подано заявление о выходе. И если с первым вариантом расставания все более-менее ясно — тут речь идет о сделке купли-продажи доли, что для налоговых целей означает реализацию имущественного права, то с выходом из ООО все немного сложнее.

Тут для определения юридической сущности операции потребуется углубиться в изучение формулировок профильного закона об ООО, а именно Федерального закона от Выходу участника из общества в этом законе посвящена ст.

Как видим, законодатель установил, что при выходе из общества происходит отчуждение доли, принадлежащей участнику, в пользу самого общества. Аккумулируя эти две нормы, приходим к следующим выводам. Во-первых, в результате выхода из ООО участник передает свою долю обществу, а взамен получает денежные средства или иное имущество , составляющие стоимость этой доли. Во-вторых, данную операцию законодатель прямо называет отчуждением доли. А значит, по своей юридической сути данная операция тождественна сделке купли-продажи доли.

С учетом всего сказанного о способах приобретения и реализации доли в ООО, можно обсудить налогообложение дохода, получаемого участником от отчуждения в той или иной форме своей доли. Начнем с выхода из ООО. Общее правило налогообложения установлено в подп. В этой норме сказано, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада взноса участником хозяйственного общества при выходе выбытии из хозяйственного общества.

То есть все просто: если полученная от ООО при выходе из него сумма меньше или равна взносу выбывающего участника, то налог платить не нужно.

А если больше, налог платится с превышения. Поскольку положения ст. Однако эта норма не лишена подводных камней. Так, неясным остается вопрос, о каком именно взносе идет речь: только ли о взносах в уставный капитал или учитываются также взносы в имущество общества, которые не увеличивают уставный капитал и представляют собой вклады, которые вносятся в соответствии со ст.

А в случае со взносом в уставный капитал не ясно, можно ли учитывать все взносы например, при увеличении уставного капитала или только первоначальный? Буквальное прочтение подп. Ведь в самой статье никаких ограничений по этому поводу нет. Но изучение писем Минфина России, посвященных данному вопросу, оптимизма не придает. В то же время надо отметить, что напрямую вопрос о возможности или невозможности учета последующих взносов в уставный капитал, а также вкладов в имущество в ООО перед Минфином России не ставился.

Судебная практика по данной проблеме отсутствует. Таким образом, относительно безопасно можно уменьшить доходы, полученные при выходе из ООО, на стоимость оплаченной доли в уставном капитале, то есть на сумму первоначального и последующих взносов. А вот вклады в имущество общества, не увеличивающие уставный капитал, находятся в зоне риска — по ним возможны претензии со стороны проверяющих.

Но на этом неясности не заканчиваются. Ведь в подп. А как же быть тем, кто купил долю и после этого заявил о выходе из ООО? Ответ находим в письме Минфина России от В таком случае компании рекомендовано рассматривать операцию по выходу из ООО как реализацию доли с соответствующим порядком налогообложения.

При реализации доли в игру вступает ст. И правила налогообложения в этом случае даже проще, чем в случае с выходом из ООО. Сумма, поступившая от покупателя доли, является выручкой от реализации.

И эту сумму можно уменьшить на цену приобретения доли и прочие расходы, связанные с приобретением. Понятно, что если продаваемая доля была ранее приобретена по договору купли-продажи, то все просто и ясно — выручка уменьшается на сумму, уплаченную ранее при покупке доли. И единственный подвох тут поджидает налогоплательщиков, применяющих УСН.

Ведь у них перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, носит закрытый характер п. И такого вида расхода, как стоимость приобретенной доли, в этом перечне нет. А значит, доход от реализации доли в том числе и при выходе из ООО у таких организаций будет облагаться в полном размере письмо Минфина России от А вот в отношении расходов на приобретение доли, которая была оплачена путем взносов в уставный капитал, четкости снова нет.

И вопросы все те же: признается ли стоимостью приобретенной доли сумма взносов в уставный капитал а если да, то каких — только первоначального или также и последующих и вкладов в имущество ООО? На этот раз четкий ответ находим в письме Минфина России от В нем сказано, что цена приобретения доли в уставном капитале общества для целей ст. А вклады участника общества в имущество общества не увеличивают цену приобретения доли в уставном капитале общества.

Подведем итоги, сведя правила налогообложения доходов от операций с долей в ООО, в таблицу см. Как видим, для организаций на общей системе налогообложения при любом из вариантов приобретения и последующей реализации доли в расчете налоговой базы по доходам от отчуждения доли участвуют суммы, так или иначе истраченные организацией на приобретение реализованной доли.

А для упрощенной системы такие суммы учитываются лишь при выходе из ООО в отношении долей, приобретенных путем взноса в уставный капитал. Значит, не исключены ситуации, когда сумма таких расходов окажется выше полученного дохода. Как считать налог в таком случае: фиксировать убыток или налог по операции будет равен нулю?

Именно этому вопросу и посвящено письмо Минфина России от В нем, напомним, говорится, что организация, получившая при выходе из общества выплату, которая меньше ее взноса в уставный капитал, образовавшийся убыток при налогообложении учесть не может.

Объясняется это ссылкой на п. Соответственно, делают вывод авторы письма, организация, воспользовавшаяся положениями подп.

Заметим, что подобную позицию Минфин высказывал и ранее письмо Минфина России от Но выход из ООО организации, получившей свою долю в результате внесения вклада в уставный капитал, далеко не единственный вариант, когда может возникнуть убыток.

К примеру, такая компания может получить убытки не только при выходе из ООО, но и при продаже своей доли. Как быть с отрицательной доходностью в таком случае? Как мы выяснили, такие организации рассчитывают налог по правилам ст. И при этом уменьшают выручку от реализации также на величину взносов в уставный капитал.

Получается, что в отношении них тоже применимы выводы, сделанные Минфином России в письме А вот если убыток получает фирма, купившая отчуждаемую долю, ситуация меняется — ведь они уменьшают свои доходы уже не на вклад в уставный капитал, а на понесенные расходы на приобретение доли. Так что для таких компаний продолжают сохранять свою силу выводы, сделанные Минфином России, к примеру, в письме от Правила учета убытка сведены в табл.

И в заключение несколько слов о ситуации, когда владельцем отчуждаемой доли является не организация, а физическое лицо. Как правильно в таком случае поступать с НДФЛ?

В соответствии с подп. При этом в Кодексе прямо зафиксировано, что в состав таких расходов могут включаться первоначальный и последующий взносы в уставный капитал, а также расходы на приобретение доли.

Важно помнить, что уменьшение доходов на расходы возможно только при наличии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли. Если же таких документов нет, налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом руб.

Как видим, физическое лицо, получившее доходы при продаже доли или при выходе из ООО, имеет право на имущественный налоговый вычет. По общему правилу имущественные вычеты предоставляются при подаче физическим лицом декларации в налоговые органы по окончании календарного года п. Исключений из этого правила для вычета при отчуждении доли в уставном капитале законодательство не содержит. В пункте 1 ст. В свою очередь лица, получившие доходы от продажи имущественных прав, поименованы в подп.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации физическое лицо — участник ООО, получивший доход от реализации принадлежавшей ему доли в ООО или при выходе из ООО, обязан по окончании года представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию. При этом он вправе заявить в данной декларации имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп.

Из всего этого следует, что ни ООО, выплачивающее доход выходящему участнику, ни покупатель доли, принадлежащей физическому лицу, если таковым является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, налоговыми агентами в отношении данной операции не признаются.

Дарение доли в ооо другому участнику образец решение участника

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Предоставляем услуги по регистрации изменения состава учредителей общества с ограниченной ответственностью в г. В короткие сроки проводим процедуру внесения изменений состава учредителей ООО в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре. При проведении государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью юридическое лицо обязано в регистрационной форме предоставить информацию о составе учредителей ООО. В частности, согласно ст. При каких обстоятельствах может возникнуть необходимость изменения сведений о составе учредителей ООО :. Учредителем может быть отчуждена доля или часть его доли только в пределах уплаченной им размера доли в уставном капитале.

О налогообложении доходов продавца доли — физического лица вы из учредителей ООО приняло решение продать другому предприятию свою. стать.

Решение о покупке доли в ООО образец

Теперь первый участник может получить согласие от второго участника на выход из состава учредителей. Такое уведомление необходимо составить письменно и переслать по почте либо передать под роспись. Как только второй участник получает уведомление, то первый собственник утрачивает свой статус. После этого общество обязано произвести расчет с выбывшим собственником. И даже единый владелец ООО одновременно является и директором юридического лица, может наступить момент, когда появляется необходимость продажи бизнеса. Как уже было сказано, область применения данной формы Р — это продажа доли от участника ООО другому участнику, либо третьему лицу. К продаже доли, принадлежащей ООО нераспределенной доли , это не относится. Способ по продаже доли через нотариуса достаточно редко применяется, поскольку много денег отдается нотариусу за проведение сделки. Однако, если действительная стоимость доли высока, лучше обратить внимание именно на этот способ, поскольку иначе придется еще больше отдать выходящему участнику. Заявителем будет являться нотариус, он сам заполнит необходимые поля.

Решение о продаже ООО единственным учредителем образец

В заявлении подтверждается, что изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица, соответствуют установленным законодательством РФ требованиям, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах и в заявлении, достоверны, и соблюден установленный федеральным законом порядок принятия решения о внесении изменений в учредительные документы юридического лица. В связи с продажей участником. Протокол продажа доли является обязательным условием при продаже долей Учредителями или Обществом. Также продажа доли ООО протокол требует в случае, если доля должна быть разделена и продана Обществом его участникам. Уставный капитал вносится денежными средствами.

Размер вклада определяется договором между ним и другими участниками.

Решение учредителя доли в ооо другому физическому лицу

Продажа доли единственным участником: образец решения учредителя о продаже доли В соответствии с п. При ответе на вопрос о том, как продать третьему лицу долю в ООО единственного участника, нужно учитывать следующее. Привет, Регфорум! В данной инструкции я хочу подробно рассказать на примере Москвы, как произвести ООО за счет вкладов третьих лиц. С 1 сентября вклад в уставный капитал имуществом требует привлечения независимого оценщика. Для чего нужно увеличивать уставный капитал, я рассказывать не буду, так как предпосылки для этого у каждого свои.

Учредитель покидает ООО: налоговые последствия для организаций и физлиц

Учредитель общества с ограниченной ответственностью, будь то организация или физическое лицо, в любой момент может принять решение о выходе из состава участников ООО или продаже доли. Порядок налогообложения таких операций в Налоговом кодексе РФ прописан нечетко. Поэтому на практике постоянно возникают вопросы. Как не допустить ошибок при налогообложении доходов, полученных участниками в связи с выходом из ООО? В письме от По мнению специалистов Минфина России, образовавшийся убыток при расчете налога на прибыль не отражается, поскольку сумма в пределах вклада взноса в уставный капитал согласно п. Вроде бы все правильно. Если не учитывать, что выход из ООО — это не единственный вариант расставания с долей в компании.

ПРОДАЖА ДОЛИ ТРЕТЬЕМУ ЛИЦУ ПОСЛЕ ВЫХОДА ОДНОГО ИЗ ПРОДАЖА В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ООО ДРУГОМУ УЧАСТНИКУ . Решение участника/участников общества об увеличении УК путем взноса.

Статья 1. Предмет регулирования Закона. Настоящий Закон регулирует правоотношения, возникающие в связи с созданием, деятельностью, реорганизацией и ликвидацией обществ с ограниченной ответственностью.

Вступление в силу Федерального закона от Суть данной процедуры заключается в том, что продажа компании или смена единственного участника ООО происходит в присутствии нотариуса, который оформляет договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО и заверяет подписи сторон сделки в нотариальном порядке. После чего через электронные каналы связи или почтовым отправлением передает документы на регистрацию в регистрирующий орган. Кроме того, предпринимателям, у которых нет в штате юриста, придется оплатить услуги юридической компании по подготовке документов для оформления сделки, так как нотариус оформляет непосредственно сам договор, но не формы заявлений для регистрирующего органа, уведомления или протоколы. По факту, нотариус заверяет уже подготовленные компанией документы по смене директора или участника в ООО.

И даже единый владелец ООО одновременно является и директором юридического лица, может наступить момент, когда появляется необходимость продажи бизнеса. А это предполагает уже уведомление других новых собственников юридического лица о предстоящей продаже.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выход участника из ООО
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.